Pomoc de minimis – limit, okres i wpływ na kredyt
Pomoc de minimis to drobne wsparcie publiczne, które firma może dostać bez zgody Komisji Europejskiej – ale tylko do określonego limitu. Wyjaśniamy, jak go liczyć i co ma wspólnego z kredytem.
Opracowanie: redakcja Finaxio · Aktualizacja:
Krótka odpowiedź
Pomoc de minimis to pomoc publiczna o niewielkiej wartości, którą firma może otrzymać na uproszczonych zasadach. Według rozporządzenia Komisji (UE) 2023/2831 jedno przedsiębiorstwo może dostać łącznie najwyżej 300 000 euro w okresie trzech lat. Do limitu wlicza się m.in. dotacje, ulgi i gwarancje kredytowe udzielane jako pomoc de minimis – także gwarancja BGK do kredytu.
Czym jest pomoc de minimis
Pomoc publiczna to korzyść, którą firma otrzymuje ze środków publicznych na warunkach lepszych niż rynkowe – np. dotacja, umorzenie zaległości, preferencyjna pożyczka albo gwarancja spłaty kredytu. Co do zasady prawo Unii Europejskiej jej zabrania, chyba że Komisja Europejska ją dopuści.
Wyjątkiem jest pomoc de minimis (z łaciny „o drobnostkach”). Uznaje się, że jej wartość jest zbyt mała, by zakłócić konkurencję, dlatego może być udzielana bez zgłaszania do Komisji. Zasady ustala rozporządzenie Komisji (UE) 2023/2831, stosowane od 1 stycznia 2024 r. W Polsce procedury – m.in. zaświadczenia i sprawozdawczość – reguluje ustawa o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej.
Limit i okres liczenia
- Limit dla jednego przedsiębiorstwa: 300 000 euro brutto
- Okres liczenia: trzy lata (kroczący)
- Podstawa: rozporządzenie Komisji (UE) 2023/2831
- Stan na: 5 listopada 2026 r.
Okres trzech lat jest kroczący: w dniu udzielenia nowej pomocy sumuje się pomoc de minimis otrzymaną w tym dniu i w poprzednich trzech latach liczonych wstecz. Nie liczy się więc lat kalendarzowych ani podatkowych. Kwoty w złotych przelicza się na euro według zasad z przepisów, a do limitu wlicza się wartość brutto pomocy, czyli ekwiwalent dotacji, a nie np. całą kwotę gwarantowanego kredytu.
Dla rolnictwa (produkcji podstawowej) oraz rybołówstwa i akwakultury obowiązują osobne rozporządzenia i osobne, niższe limity. Firma działająca w kilku sektorach musi pilnować, by pomoc dla jednej działalności nie finansowała drugiej – zwykle przez rozdzielenie rachunkowości.
Szukasz kredytu dla firmy?
Opisz cel i kwotę – odpowiedzą partnerzy z opublikowanej listy.
Pomoc de minimis a kredyt bankowy
Najczęstsze spotkanie firmy z de minimis przy kredycie to gwarancja BGK – zabezpieczenie spłaty części kredytu udzielane przez Bank Gospodarstwa Krajowego jako pomoc de minimis. Do limitu nie wlicza się całej kwoty kredytu, tylko wartość korzyści z gwarancji wyliczona według metodologii (ekwiwalent dotacji brutto). Warunki gwarancji – pokrycie, okres, opłaty – podaje BGK, a opisuje je strona kredyt z gwarancją de minimis. Na liczbach działanie gwarancji pokazuje przykład kredytu na halę z gwarancją BGK.
Jeśli limit jest już prawie wykorzystany, np. przez wcześniejsze dotacje albo inne gwarancje, firma może nie móc skorzystać z kolejnej pomocy. Bank przy wniosku o kredyt z gwarancją poprosi o oświadczenie o otrzymanej pomocy de minimis i zaświadczenia. Gwarancja BGK uzupełnia zabezpieczenie kredytu firmowego tam, gdzie firmie brakuje własnego majątku, więc wykorzystany limit może realnie ograniczyć dostęp do finansowania.
Zaświadczenia i sprawdzenie wykorzystanego limitu
Podmiot udzielający pomocy de minimis wydaje zaświadczenie o pomocy de minimis z jej wartością brutto w złotych i euro. Przechowuj je, bo przy kolejnym wniosku musisz wykazać całą pomoc z ostatnich trzech lat. Wnioskodawca składa zwykle formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc.
Pomoc udzieloną firmie w Polsce można sprawdzić w SUDOP – Systemie Udostępniania Danych o Pomocy Publicznej prowadzonym przez UOKiK. Wyszukiwanie odbywa się po NIP. Rozporządzenie 2023/2831 przewiduje też, że od 1 stycznia 2026 r. dane o pomocy de minimis mają być rejestrowane w centralnym rejestrze na poziomie krajowym lub unijnym.
- Zbierz zaświadczenia Odszukaj zaświadczenia o pomocy de minimis z ostatnich trzech lat, także od gmin, urzędów pracy i funduszy.
- Sprawdź SUDOP Porównaj swoje dane z rejestrem UOKiK i wyjaśnij rozbieżności z podmiotem, który udzielił pomocy.
- Uwzględnij firmy powiązane Dolicz pomoc otrzymaną przez inne podmioty tworzące jedno przedsiębiorstwo.
- Policz zapas do limitu Odejmij sumę od 300 000 euro, przeliczając złote na euro według kursów z zaświadczeń.
Ulgi podatkowe jako de minimis
Pomocą de minimis bywają też rozwiązania podatkowe – np. odroczenie terminu płatności podatku, rozłożenie zaległości na raty albo umorzenie, gdy urząd udziela ich jako pomocy dla przedsiębiorcy. W decyzji urząd wskazuje wtedy, że to pomoc de minimis, i wydaje zaświadczenie. Taka ulga zmniejsza zapas limitu, który mógłby się przydać przy kredycie z gwarancją.
Jak taką pomoc ująć w księgach i czy jest przychodem podatkowym, zależy od jej formy. Kwestie te warto omówić z księgowym, który zna też zasady opisane w artykule o tym, kiedy odsetki od kredytu w kosztach firmy obniżają podatek.
Czytaj dalej
Zobacz też
Księgowanie kredytu
Księgowanie kredytu w firmie: wpływ kredytu, spłata kapitału, odsetki i prowizja w KPiR i pełnej księgowości…
Odsetki w kosztach
Odsetki od kredytu w kosztach firmy: kiedy są kosztem uzyskania przychodu, co z prowizją i kapitałem, kredyt…
Kredyt czy leasing
Kredyt czy leasing dla firmy: kto jest właścicielem, jak rozlicza się VAT i koszty, ile wpłacić na start, jak…
Kredyt czy faktoring
Kredyt czy faktoring: czym różni się kredyt z banku od zaliczki na faktury, kogo ocenia bank, a kogo faktor…
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy JDG też ma limit de minimis?
Tak. Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) jest przedsiębiorstwem w rozumieniu przepisów o pomocy publicznej i podlega temu samemu limitowi, sumowanemu z firmami, z którymi jest powiązany.
Co się stanie, gdy przekroczę limit?
Pomoc, która przekracza limit, nie może być udzielona jako de minimis w całości – nie tylko w części ponad limit. Podmiot udzielający pomocy sprawdza to przed wydaniem decyzji, dlatego rzetelne oświadczenie jest w Twoim interesie.
Czy kredyt z banku bez gwarancji jest pomocą de minimis?
Nie. Zwykły kredyt na warunkach rynkowych nie jest pomocą publiczną. Pomocą jest dopiero element wsparcia ze środków publicznych, np. gwarancja, dopłata do oprocentowania kredytu albo preferencyjne oprocentowanie.