Zwrot VAT a kredyt dla firmy – terminy i zabezpieczenie
Przy dużym zakupie firma płaci VAT od razu, a odzyskuje go dopiero po rozliczeniu z urzędem. Od tego, kiedy przyjdzie zwrot, zależy okres i koszt finansowania – i to, czy kredyt spłacisz na czas.
Opracowanie: redakcja Finaxio · Aktualizacja:
Krótka odpowiedź
Gdy VAT naliczony przewyższa należny, firma może przenieść nadwyżkę na kolejne okresy albo wystąpić o zwrot (art. 87 ust. 1 ustawy o VAT). Podstawowy termin zwrotu to 40 dni od złożenia rozliczenia, krótsze – 25 albo 15 dni – wymagają spełnienia dodatkowych warunków, a urząd może termin przedłużyć do czasu zakończenia weryfikacji. Bank finansujący VAT zwykle wymaga, by zwrot trafił na rachunek w tym banku na podstawie nieodwołalnego upoważnienia.
Skąd bierze się luka między zapłatą a zwrotem
Przy zakupie maszyny, hali czy floty firma płaci sprzedawcy kwotę brutto. VAT naliczony z faktury odlicza w rozliczeniu za miesiąc (albo kwartał), w którym powstało prawo do odliczenia. Jeśli w tym okresie VAT naliczony przewyższa należny, różnicę można obniżyć o VAT należny w kolejnych okresach albo otrzymać jako zwrot na rachunek bankowy (art. 87 ust. 1).
Deklarację miesięczną składa się do 25. dnia następnego miesiąca (art. 99 ust. 1), a termin zwrotu liczy się od dnia złożenia rozliczenia. Dlatego od zapłaty faktury do zwrotu mija zwykle dwa-trzy miesiące. Na ten okres banki oferują kredyt na VAT, spłacany jednorazowo ze zwrotu.
Terminy zwrotu – 40, 25 i 15 dni
| Termin | Kiedy przysługuje | Podstawa |
|---|---|---|
| 40 dni od złożenia rozliczenia | termin podstawowy | art. 87 ust. 2 |
| 25 dni od złożenia rozliczenia | łącznie m.in.: faktury zapłacone z rachunku firmy wskazanego w zgłoszeniu (albo do 15 000 zł), nadwyżka z poprzednich okresów do 3000 zł, 12 miesięcy rejestracji jako czynny podatnik i składania deklaracji, potwierdzenie zapłaty złożone w urzędzie | art. 87 ust. 6 |
| 25 dni na rachunek VAT | na wniosek w deklaracji | art. 87 ust. 6a |
| 15 dni od terminu na deklarację | podatnicy spełniający warunki dotyczące kas rejestrujących i płatności bezgotówkowych | art. 87 ust. 6d-6e |
| 180 dni (60 dni z zabezpieczeniem) | gdy w okresie nie było sprzedaży opodatkowanej w kraju ani czynności z art. 86 ust. 8 pkt 1 | art. 87 ust. 5a |
Stan na 6 listopada 2026 r. Termin 40 dni wprowadziła nowelizacja z 16 czerwca 2023 r. (Dz.U. 2023 poz. 1598) i stosuje się go do okresów rozliczeniowych od jej wejścia w życie. Które warunki spełnia Twoja firma, ustal z księgowym – od tego zależy realny termin w harmonogramie kredytu.
Szukasz kredytu dla firmy?
Opisz cel i kwotę. Zapytanie przekazujemy najwyżej trzem partnerom z opublikowanej listy; gdy żaden nie pasuje, odezwiemy się sami.
Przedłużenie weryfikacji zwrotu
Jeśli zasadność zwrotu wymaga dodatkowej weryfikacji, naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć termin do czasu jej zakończenia w ramach czynności sprawdzających, kontroli albo postępowania (art. 87 ust. 2). Przedłużenie nie ma z góry określonej długości. Gdy weryfikacja potwierdzi zwrot, urząd wypłaca go z odsetkami w wysokości opłaty prolongacyjnej.
Firma może przyspieszyć zwrot mimo przedłużenia: na wniosek z zabezpieczeniem majątkowym, np. gwarancją bankową, urząd zwraca VAT w terminie podstawowym (art. 87 ust. 2a). Termin przedłuża się też na żądanie Policji, CBA, ABW albo Prokuratora Generalnego – najwyżej o 3 miesiące (ust. 2c). Dlatego okres kredytu na VAT warto ustalić z zapasem.
Pełny rachunek z kredytem inwestycyjnym obok kredytu na VAT pokazuje przykład inwestycji z VAT do zwrotu, a koszt z prowizją dla własnych danych policzysz w kalkulatorze rzeczywistego kosztu kredytu.
Zwrot VAT jako zabezpieczenie kredytu
Ustawa przewiduje mechanizm, z którego korzystają banki. Zwrot może trafić na wskazany przez podatnika rachunek w banku mającym siedzibę w Polsce jako zabezpieczenie kredytu udzielanego przez ten bank (art. 87 ust. 2). Warunkiem jest pisemne, nieodwołalne upoważnienie urzędu do przekazania zwrotu, potwierdzone przez bank i złożone naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie do złożenia deklaracji.
W praktyce oznacza to kilka kroków przed spłatą:
- Ustal z bankiem rachunek do zwrotu Bank wskazuje rachunek i wzór upoważnienia, który sam potwierdza.
- Złóż upoważnienie w terminie Najpóźniej w dniu, w którym upływa termin złożenia deklaracji za okres z zakupem.
- Wykaż zwrot w deklaracji Kwota zwrotu wynika z całego rozliczenia, nie tylko z jednej faktury.
- Pilnuj terminu spłaty Gdy urząd przedłuży weryfikację, porozmawiaj z bankiem przed terminem spłaty, nie po nim.
Zwrot bywa niższy niż VAT z faktury, bo w tym samym okresie firma ma też VAT należny ze sprzedaży. Bank może więc dopasować kwotę kredytu do prognozy zwrotu. Gdy luka w gotówce jest szersza niż sam VAT, przydaje się szersze spojrzenie na kredyt a płynność finansową firmy.
Czytaj dalej
Zobacz też
Odsetki w kosztach
Kiedy są kosztem uzyskania przychodu, co z prowizją i kapitałem, kredyt inwestycyjny i limit z art. 15c CIT.
Pomoc de minimis
Limit 300 000 euro w trzech latach, jak liczyć okres, co się wlicza (także gwarancje kredytu) i jak sprawdzić wykorzystanie.
Księgowanie kredytu
Wpływ kredytu, spłata kapitału, odsetki i prowizja w KPiR i pełnej księgowości oraz podział na część krótko- i długoterminową.
Kredyt czy leasing
Kto jest właścicielem, jak rozlicza się VAT i koszty, ile wpłacić na start, jak ocenia się firmę i kiedy co ma sens.
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy przy rozliczeniu kwartalnym termin zwrotu jest dłuższy?
Termin liczy się tak samo od złożenia rozliczenia, ale deklarację składa się za cały kwartał, więc od zakupu do zwrotu mija zwykle więcej czasu. Okres kredytu na VAT trzeba wtedy wydłużyć.
Czy mogę wybrać przeniesienie nadwyżki zamiast zwrotu?
Tak, ustawa daje wybór między obniżeniem VAT należnego w kolejnych okresach a zwrotem (art. 87 ust. 1). Przy kredycie na VAT bank zwykle oczekuje zwrotu, bo z niego spłacasz kredyt.
Czy urząd zapłaci odsetki, jeśli przedłuży weryfikację?
Jeśli weryfikacja potwierdzi zasadność zwrotu, urząd wypłaca go z odsetkami w wysokości opłaty prolongacyjnej (art. 87 ust. 2). Do czasu wypłaty firma nadal płaci odsetki bankowi.